לוגו טאבלט

מיסוי מקרקעין:

חוק מיסוי מקרקעין עוסק במיסוי החל על הצדדים בעת מכירת זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין (איגוד שכל נכסיו הם זכויות במקרקעין). 

'זכות במקרקעין' מוגדרת על פי החוק בתור בעלות, חכירה למשך יותר מ-25 שנים או הרשאה לשימוש במקרקעין אשר ניתן לראות בה בעלות או חכירה. 

מכירה של זכות במקרקעין, בין אם בתמורה או ללא תמורה, מוגדרת בחוק בתור הענקה של זכות במקרקעין, העברתה או ויתור עליה. 

הורשה, העברת זכויות במקרקעין במסגרת הסכם גירושין, הקניית זכות במקרקעין לנאמן\אפוטרופוס\מפרק\כונס – אינן נחשבות מכירה.

חוק מיסוי מקרקעין הינו חוק טריטוריאלי והוא חל על מכירה או רכישה של זכות במקרקעין הנמצאים במדינת ישראל. בהתאם לחוק, על מוכר זכות במקרקעין חל מס שבח ואילו על רוכש זכות במקרקעין חל מס רכישה. 

מס שבח

מס שבח מקרקעין יוטל על השבח שהינו העלייה בשווי הנכס, בעת מכירת זכות במקרקעין. מס שבח מקרקעין הוא למעשה מס רווח הון המוטל על מוכר זכות במקרקעין\איגוד מקרקעין, אשר אינה מהווה "מלאי עסקי". 

המס מוטל במקרה בו נוצר רווח למוכר ממכירת הזכות במקרקעין. במקרה של הפסד, לא יוטל מס כלל. 

בחישוב שיעורי המס והזיכויים ממנו, יראו את השבח כחלק מההכנסה החייבת במס הכנסה בשנת המס בה בוצעה המכירה. החוק מגדיר מהי הדרך לחישוב השבח, מהן ההוצאות המוכרות בניכוי, מהן ההוראות לקביעת יום המכירה ושווי המכירה ומהן ההוראות לקביעת יום הרכישה ושווי הרכישה. בנוסף, החוק מגדיר באילו תנאים ניתן לקבלת פטורים ממס השבח ומתי ניתן לקבל הקלות במס.

מס רכישה

במכירת זכות במקרקעין, על הרוכש מוטל "מס רכישה".  מס הרכישה, מחושב כשיעור משווי המכירה. בנכסים שאינם משמשים למגורים שיעור המס קבוע לכל השווי ואילו בנכסים המשמשים למגורים שיער המס מדורג. 

קיימות תקנות מיסוי מקרקעין הקובעות פטורים והקלות ממס רכישה.

תכנון מס במקרקעין

תכנון מס במקרקעין (ובכלל) הוא דבר לגיטימי וחשוב לבדיקה. מכירת נכס מקרקעין עשויה להשיא למוכר רווח נאה, אליו מתלווה גם תשלום מס שבח, שעשוי להיות גבוה ובכך להפוך את העסקה ללא כדאית. לכן, מטרת תכנון המס היא לתכנן את העסקה באופן מיטבי עבור הלקוח כך שתהיה דלה במס ככל הניתן וכל זאת בכפוף להוראות החוק. 

תכנון מס שבח ותכנון מס רכישה יעיל ונכון יבוצע בטרם העסקה במקרקעין. 

ישנה חשיבות רבה לתכנון מס שבח ומס רכישה טרם המכירה או הקניה כיוון שלא ניתן לתקן את השומה לאחר שהעסקה נחתמה והדבר עשוי לגרום להפסדים כספיים רבים.

מוכרי דירות ונכסי נדל"ן רבים מנהלים משא ומתן עם קונים פוטנציאלים לגבי עסקת מכר ולרוב הם אינם יודעים את חבות המס האישית שתהיה להם בעסקה ואינם מודעים לכל זכויותיהם והטבות המס שניתן לנצל כאשר הם מבצעים עסקת נדל"ן.

לפיכך, חשוב מאוד להתייעץ עם שמאי מקרקעין בטרם ביצוע פעולה במקרקעין בכדי לבחון את העסקה על כל הבטיה. 

למשרדנו נסיון רב בהערכת שווי לסוגי נכסים שונים ברחבי הארץ. משרדנו מבצע הערכות שווי רבות טרם העסקה ועורך בחינת כדאיות כלכלית לעסקאות השונות תוך התייחסות לכל ההיבטים בעסקה לרבות היבטי מיסוי. 

לבירורים וקבלת ייעוץ ראשוני

צרו איתנו קשר > השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!

פרטי יצירת קשר